安陽縣審計局審計結果公告

                             2020年第12號

        關於2019年度縣本級預算執行和其他財政收支的審計結果公告

    按照審計法及相關法律法規要求，縣審計局對2019年度縣本級財政預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計圍繞縣委縣政府的中心工作和省、市審計機關的工作部署，按照全麵審計、突出重點、創新手段、提升效能的總體思路，在對本級財政預算執行審計的基礎上，先後開展了新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物使用情況跟蹤審計、盤活財政存量資金和閑置資產專項審計、促進就業優先政策和就業補助資金及失業保險基金審計、第三期學前教育行動計劃審計等多個專項審計項目，並通過大數據平台圍繞項目資金管理、三公經費支出、會計業務核算等十九個方麵對55家一級預算單位進行財務數據疑點篩選、核實，基本做到一級預算單位數據分析審計全覆蓋，審計的範圍和內容得到不斷拓展和深化。

 一年來在縣委、縣政府的正確領導下，全縣各部門攻堅克難、負重奮進，堅持穩中求進工作總基調，全麵貫徹新發展理念，落實高質量發展要求，抓重點、破難點、補短板、強弱項，統籌做好穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險、保穩定各項工作，經濟社會保持了總體平穩、穩中有進的發展態勢。從審計情況看，從審計情況看，2019年縣本級財政預算執行和其他財政收支情況總體良好，財政部門積極推進財稅領域改革，縣級預算單位財務管理進一步規範，財政保障和風險防控能力進一步增強。

一、 縣級財政管理審計情況

（一）預算安排方麵存在的問題。

1.預算編製不細化，預算支出3744.52萬元未落實到具體執行單位和具體項目。

2.一般性項目與專項資金項目預算編製界限不清，在專項資金項目中編列人員經費、公用經費2031.6萬元。

3.編製政府基金預算時，超範圍安排使用土地出讓收入86.6萬元。

4.盤活存量資金項目安排不合理，195個盤活存量資金繼續使用項目當年未發生支付，涉及資金6554.11萬元。

  （二）財政預算執行及管理方麵存在的問題。

1.預算執行結存結轉比例大，公共財政預算支出超比例結餘結轉資金22194.71萬元。

2.應繳未繳預算收入1095.11萬元。

3.十四家單位及一項基金在非稅收入專戶結存自有資金501.58萬元，長期閑置未使用。

4.縣財政總預算會計核算不規範，兩筆財政轉移支付業務未附原始憑證。

5.“與上級往來——直撥專戶、預抵稅收返還”明細科目年終未按規定衝減。

6.2019年安陽縣人大批複預算草案與財政部門年終決算報表中一般公共預算支出、政府性基金預算支出預算數金額不一致。

7.財政部門預算績效管理覆蓋麵過窄。

  （三）財政存量資金方麵存在的問題。

1.財政存量資金82.48萬元未按規定收回統籌使用。

2. 財政收回存量資金統籌安排項目中，24個項目未在兩年內將資金使用完畢，合計金額2003.96萬元。

（四）國有資產管理、使用方麵存在的問題。

1.部分縣直單位資產管理不到位，資產底數不清。

2. 國有資產管理存在的其他方麵問題。

兩所學校搬遷後原教學樓、辦公樓長期閑置，涉及建築麵積1980.5平方米。

    （五）財政轉移支付資金使用方麵存在的問題。

1.現代職業教育質量提升計劃財政轉移支付資金690萬元撥付不及時。

 2.上級轉移支付資金716萬元分配不及時。

 二、稅收征管審計情況

（一）減稅降費方麵存在的問題。

稅費減免政策宣傳不到位，造成7家企業未享受教育附加、地方教育附加減免0.06萬元,造成2家企業未享受文化事業建設費減免0.32萬元。   

      （二）收入征管方麵存在的問題。

    個別企業納稅意識不強，稅務機關少征收城鎮土地使用稅94.38萬元、房產稅3.91萬元、水資源稅1.43萬元、印花稅47.57萬元。

  三、地方政府債券資金使用管理審計情況

財政部門安排新增債券資金12144.28萬元使用申報程序不合規。

   四、部門預算執行審計情況

（一）財務核算、財務管理方麵存在的問題。

1.一家單位財務憑證裝訂不及時。

2.一家單位會計業務核算明細科目運用不規範。

3.一家單位原始憑證不完整。

4.一家單位存在應計未計收入。

5.一家單位零餘額賬戶年終未按規定結轉。

6.一家單位事業支出—差旅費、辦公費明細科目支出內容核算不規範。

7.一家單位應收款長期掛賬。

    8.一家單位會計業務核算不及時。

9.兩家單位招待費核算不規範。

 10.三家單位應計未計無形資產。

11.一家單位列支差旅費未附相關文件依據。

 （二）專項資金使用方麵存在的問題。

2019年縣殘聯實施的殘疾人職業技能培訓等項目推進緩慢，資金滯留未及時發揮效益。

 （三）質保金、押金清理存在的問題。

    1. 三家單位存在應退未退到期工程（電器）質保金問題。

2.兩家單位收取押金長期掛賬其他應付款，未及時清理。

（四）內控製度建設執行方麵存在的問題。

一家單位辦公用品采購、領用內控製度執行流於形式。

 五、新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計

    經審計安陽縣疫情防控政策落實基本到位，資金、物資管理使用基本規範，未發現資金、物質管理使用中存在問題。

 六、安陽縣第三期學前教育行動計劃專項審計情況   

 （一）第三期學前教育目標任務完成方麵存在的問題。

2020年難以達到“逐步提高公辦園在園幼兒占比，全國原則上達到50%”的目標任務。

（二）學前教育行動計劃管理機製方麵存在的問題。

未按規定配備責任督學。

（三）學前教育教師隊伍建設方麵存在的問題。

1．2020年不能基本實現幼兒園教師全員持證上崗。

2.師幼比配備不標準。

（四）保教質量提升方麵存在的問題。

2020年無法完成1所省級示範幼兒園建設目標。

（五）其他方麵應關注問題。

學前教育建設項目閑置8所。 

 七、促進就業優先政策和就業補助資金及失業保險基金審計情況

（一）就業政策貫徹落實方麵存在的問題。

開業補貼政策執行有偏差。

（二）就業補助資金管理使用存在的問題。

1.資金分配管理方麵。

公益性崗位補貼及相應的社會保險補貼支出占比較高，就業補助資金支出結構失衡。

2.資金使用方麵。

技能補貼資金16.88萬元撥付不及時。

3.高校畢業生就業補助政策方麵。

    （1）就業見習補貼政策覆蓋麵較窄。

    （2）求職創業補貼政策覆蓋麵較窄。

    （三）創業擔保貸款資金管理使用情況。

1.撥付創業擔保貸款貼息資金不及時268.07萬元。

    2.創業擔保貸款基金未單獨設賬。

  八、審計查出問題處理及整改落實情況

本次審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達了審計決定，報告反映的問題，部分事項審計期間已進行了整改，如：存量資金519.24萬元已收回、應交未交預算收入1095.11萬元已全部上繳國庫、稅款補繳入庫140.55萬元，其餘問題也正在得到整改和糾正。下一步，縣審計局將按照縣政府的要求督促相關單位認真整改。

  九、審計建議

    1.全麵貫徹《預算法》，提高預算管理水平。進一步加強預算管理，提升預算編製科學化、規範化、精細化水平，將預算細化到具體單位和項目上。

2.加強非稅收入管理，完善罰沒收入交款機製，建立非稅收入管理中心與執法單位定期對賬製度，確保非稅收入按時、足額上繳國庫。

3.財政部門要進一步強化部門自有存量資金監管，對長期閑置、項目已實施完畢的部門自有存量資金要及時收回，對已收回重新安排使用的存量資金，要督促項目單位按計劃實施，避免出現資金長期閑置現象的發生。

4.財政國有資產管理部門，要對全縣的房產、土地、車輛等國有資產的管理使用情況開展專項檢查，屬於區劃調整應移交資產，應及時對接相關部門，辦理移交手續，屬於閑置資產及時進行調劑處置，確保資產賬實相符，及時發揮效益。

5.按照深化財稅體製改革和建立現代財政製度的總體要求，財政部門和行業主管部門要積極推進全麵實施預算績效管理政策落實，完善績效評價指標體係和製度，力爭2022年建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體係，實現預算和績效管理一體化。

6.加大對幼兒園的資金、政策傾斜力度，改善農村辦園條件；加強對農村幼兒教師工作提供支持和保障；重視和加強幼兒園教師培訓，促進專業發展，提升幼師素養。                              

7.嚴格執行各項就業優惠政策，以政策為導向，細化預算，強化資金管理，合理分配就業補助資金，擴大政策覆蓋麵，加強資金撥付，提高資金使用效益。