安陽縣審計局審計結果公告

2022年第4號

關於2021年度縣本級預算執行和其他財政收支的審計結果公告

按照審計法及相關法律法規要求，縣審計局對2021年度縣本級財政預算執行和其他財政收支情況進行了審計。現將審計結果公告如下：

審計緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作和省、市審計機關的工作部署，認真貫徹落實縣委審計委員會第四次會議精神，牢牢把握“審計監督首先是經濟監督”的定位，以提高預算執行和財政財務收支真實性、合法性、效益性為目標，圍繞項目預算編製、執行，揭示了項目預算編製不科學、支出進度不均衡等問題；圍繞非稅收入征收管理，揭示了個別單位非稅收入征收不及時、坐收坐支等問題；圍繞轉移支付資金、專項債券資金撥付、使用，揭示了部分轉移支付資金分配下達不及時、部分專項債閑置等問題，審計的範圍和內容得到不斷拓展和深化。

從審計情況看，麵對複雜嚴峻的社會形勢和經濟壓力，在縣委、縣政府堅強領導下，全縣各級各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆曆次全會精神，統籌疫情防控和經濟社會發展，紮實做好“六穩”工作、全麵落實“六保”任務，持續深化預算管理改革，財政總體運行穩中向好，“十四五”實現良好開局。

——財源培育措施有效，財政收入平穩增長。在新冠肺炎疫情和減稅降費政策的影響下，財政部門認真貫徹執行各項財政工作部署，以提升財政保障能力、深化財政體製改革為工作抓手，將全年的收入任務細化分解，開展稅收專項整治活動，加強部門協作，2021年，縣本級一般公共預算收入增長12.17%，其中，全年稅收收入完成54545萬元，較上年增長 19.14%。

——支出結構調整優化，民生保障力度加大。持續加大民生保障力度，辦好重點民生實事，全縣民生支出192506萬元，占一般公共預算支出比重達73.7%，全縣投入各類社會保險資金61695 萬元，用於養老、醫療、公共衛生服務、特困群眾救助、殘疾人事業、就業等，強化社會保障；全縣投入教育剛性支出 52968 萬元，紮實助推義務、高中、職業教育提質增效；投入1902 萬元支持常態化疫情防控工作，保障疫苗接種、核酸檢測開展，民生保障水平穩步提高。

——全麵推進項目績效評價，財政管理水平不斷提升。強化財政支出績效目標前置引領作用，對 364 個項目 82872.05 萬元開展績效目標審核，實現績效目標與預算“同步編製、同步上會、同步批複、同步公開”。對縣本級所有預算項目開展績效監控，強化績效目標執行管理，防止資金閑置浪費，同時不斷強化績效結果運用，健全預算績效結果與預算安排掛鉤機製，實現績效管理水平和質量穩步提升。

——注重做實審計“下半篇文章”,審計整改成效顯著。上一年度審計查出問題的整改意見建議基本落實到位，整改率不斷提升，共規範管理資金 17460.67萬元，上繳國庫非稅收入1386.28萬元，促進財政資金撥付使用5239.28萬元，收回閑置存量資金23.65萬元，退還企業到期質保金14.16萬元，65名公職人員辦理了名下企業的注銷手續，建立和完善規章製度6項。

一、縣級財政管理審計情況

（一）預算安排方麵存在的問題。

1.預算編製不完整，五項提前下達轉移支付資金3993.79萬元未編入2021年縣本級年初預算。

2.政府性基金預算收入編製不科學，未充分考慮上年度收入完成數，造成年初預算數與決算數之間差距較大。

3.項目中期財政規劃編製管理不規範，不能真實反映未來年度項目的資金安排需求。

（二）財政預算執行和財政管理中存在的問題。

4.一般公共預算、政府性基金預算年度支出進度不均衡，第四季度占比較大。

5.財政轉移支付資金1249.65萬元撥付、分配不及時。

6.部門自有存量資金21.4萬元未按規定收回統籌使用。

7.安陽縣社保專戶職工醫療保險和城鄉居民醫療保險兩個賬戶結餘資金數額大，長期以活期存款方式存放，未能及時實現保值增值。

(三）非稅收入征繳中存在的問題。

8.應繳未繳預算收入44.68萬元。

9.公租房租金收入120.68萬元未征收到位。

10.高莊鎮文蘭市莊村委會坐收坐支棚戶區改造購房款1123.15萬元。

11.財政部門票據監管不規範，44本非稅征收票據、內部結算票據未按時核銷。

（四）政府債券資金管理使用中存在的問題。

12.示範區棚戶區改造安置房項目一期政府債券資金10724.37萬元長期閑置，使用不及時。

（五）國有資產管理、使用方麵存在的問題。

13.安陽縣教育局49項房產及建築物建設完工後，未及時劃轉項目使用單位，造成資產長期遊離於單位管理之外，涉及資產價值5910.48萬元。

14.安陽縣教育局應計未計固定資產55.45萬元。

15.廉租房安居四期、廉租房安居五期項目，975套安居住房閑置未使用。

二、部門預算執行審計情況

今年對縣住房和城鄉建設局、縣民政局、縣融媒體中心三家單位的預算執行情況進行了審計,並通過大數據平台對一級預算單位的財務數據進行了疑點分析、核實，主要發現以下幾方麵問題：

（一）財務核算、財務管理方麵存在的問題。

16.一家單位未及時撤銷銀行結算賬戶。

17.一家單位應收款項11.12萬元會計核算不及時。   

18.一家單位會計業務處理不合規，多記收入45萬元。　

19.兩家單位往來款136.95萬元長期掛賬，未及時清理。

20.兩家單位未嚴格執行公務卡結算製度，涉及金額0.67萬元。

（二）部門預算資金使用方麵存在的問題。

21.一家單位超預算列支公車運行維護費、職工福利費2.98萬元。

（三）其他方麵存在的問題

22.一家單位合同簽訂管理不規範，涉及金額80.90萬元。

23.兩家單位收取質保金到期後未及時退款，涉及資金65.74萬元。

24.一家單位內部控製製度不完善、執行不規範。

        三、審計查出問題處理及整改落實情況

本次審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達了審計決定，報告反映的問題，部分事項審計期間已進行了整改，如：44本非稅征收票據、內部結算票據審計期間及時進行了核銷、虛報冒領臨時轉移安置生活補助已全部收繳並上繳國庫，其餘問題也正在得到整改和糾正。下一步，縣審計局將按照縣政府的要求督促相關單位認真整改。

四、審計建議

1.全麵貫徹《預算法》，提高預算管理水平。進一步加強預算管理，提升預算編製完整性、科學化、規範化、精細化水平，充分考慮上年度預算實際執行情況，科學作出本年預算。

2.依托新預算管理一體化係統，實施項目全周期滾動管理。加強項目前期評審和規劃論證，完善項目退出機製，做細做實項目庫，明確項目實施計劃和時間進度，努力做到項目安排“目標明確、內容翔實、依據充分、成效顯著”，減少沒有具體項目和實質內容、僅有項目名稱的“打捆”項目，提高預算資金使用效益，細化項目申報內容，切實增強項目支出預算的科學性和有效性，進一步提高項目預算編製水平。

3.進一步加強非稅收入征收管理。建立公租房租金管理製度，健全財政票據監督檢查製度，建立非稅收入管理中心與執法單位定期對賬製度，確保非稅收入按時、足額上繳國庫。

4.強化國有資產管理使用的監督。國資管理部門，要強化國有資產使用的日常監督管理，屬於二級機構的資產要及時辦理資產劃撥手續，確保資產賬實相符，同時提高資產利用率，避免出現資產閑置。

5.建立健全棚戶區改造項目資金管理製度。切實加快強化保障性安居工程項目進度，避免因項目進展緩慢造成資金房產的閑置，建立棚戶區改造購房及麵積補差資金征收、使用管理製度，收入全部納入政府性基金預算管理，不得坐收坐支。