安陽縣審計局審計結果公告

2023年第 3號

關於2020年至2022年度新冠肺炎疫情防控資金和

物資投入、管理及使用情況專項審計的結果公告

    按照安陽縣委、縣政府工作部署和年度審計項目計劃，2023年5月18日至2023年8月15日，安陽縣審計局派出審計組，對安陽縣疫情防控資金和物資投入、管理及使用情況開展專項審計，重點審計了疫情防控物資支出、方艙醫院建設及運行支出、醫院新建或改建支出、隔離點建設及運行支出、抗疫特別國債資金支出等。延伸審計了縣疫情防控指揮部、縣衛健委、縣機關事務管理中心、縣中醫院、鄉鎮政府、鄉鎮衛生院等68個政府機構和單位，對重要事項進行了延伸和追溯。審計工作得到了縣政府和有關單位的支持與配合，進展順利。縣疫情防控指揮部等相關單位對其提供資料的真實性、完整性負責，並對此作了書麵承諾。安陽縣審計局的責任是依法獨立實施審計並出具審計報告。現將審計情況報告如下：

一、基本情況

（一）財政資金方麵

截止2022年12月31日，安陽縣共安排疫情防控財政資金合計21013.84萬元，其中：中央資金2838.5萬元，省級資金7397.09萬元，市級資金125萬元，縣本級資金9444.15萬元，各鄉鎮資金投入1209.1萬元。實際支出財政資金20526.34萬元，其中：核酸檢測支出6478萬元，疫情防控人員補助支出13萬元，設備和防控物資支出5112.17萬元，醫院新建或改擴建支出2556.95萬元，方艙醫院建設及運行支出55萬元，醫學隔離點建設運行支出1883.46萬元，其他支出4427.76萬元（含向市財政上解1000萬元用於安康隔離點建設資金）。

（二）捐贈款物方麵

截止2022年12月31日，安陽縣共收到社會各界捐贈資金436.66萬元，其中縣慈善總會收到捐款304.32萬元，縣紅十字會收到捐款132.34萬元。

（三）抗疫特別國債資金方麵

截止2022年12月31日，安陽縣共收到上級抗疫特別國債資金14100萬元，其中一般公共預算資金4500萬元，政府性基金預算資金9600萬元，按照上級文件要求，結合財力及項目情況，我縣安排3329.6萬元用於醫療衛生等疫情防控領域，安排10770.4萬元用於民生托底保障等財力缺口項目。

（四）疫情防控資產購置方麵

2020年至2022年三年疫情期間已經登記入賬的防疫固定資產6088.73萬元。

（五）抗疫物資管理、使用和結存方麵

抗疫物資來源於兩方麵，一是財政資金購買，二是社會捐贈。由於抗疫物資種類繁多，消耗量極大，循環較快，管理起來相當困難。安陽縣防疫指揮部於2020年2月8日製定了《安陽縣新型冠狀病毒感染的肺炎防控指揮部防控物資管理製度》（安縣肺防指辦〔2020〕3號），對防疫物資的入庫、出庫製度都有詳細規定。但是，這一製度並沒有具體宣傳和貫徹執行到各個隔離點，隔離點人員眾多，來源於各方麵，對物資的領取和使用比較混亂，在一定程度上造成了浪費。

2022年12月疫情徹底放開後，各單位都有物資結存，也積極采取了相應處置管理辦法。有些單位將結存物資轉移到縣衛生健康部門，有些單位將結存物資轉移到鄉鎮衛生院，由衛生醫療部門統一管理使用。醫療衛生部門由於受管理人員和客觀條件限製，對於一些即將到期失效物資（核酸采樣管）也是無能為力，造成一定的物資浪費。

從審計情況來看，自新型冠狀病毒肺炎疫情出現以來，在安陽縣委、縣政府統一領導指揮下，安陽縣疫情防控指揮部高度重視疫情防控工作，多次召開會議，傳達學習貫徹習近平總書記對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作作出的重要指示批示，落實好省委省政府、市委市政府、縣委縣政府的各項部署。

同時，經過審計發現：縣疫情防控指揮部、縣衛健委等單位部門在疫情防控中還存在著專項資金使用不合理、專項資金支出進度緩慢，部分防疫固定資產未能充分發揮績效、專項資金以撥代支、會計內部控製製度不健全等問題。

三、審計發現的主要問題

（一）財政資金管理使用方麵存在的問題

1、安陽縣疫情防控指揮部未按直達資金管理規定支付疫情防控資金1107.76萬元。

2、安陽縣疫情防控指揮部違背上級文件要求，將816萬元“支持應急物資保障體係建設中央補助資金”撥付至縣醫療機構。

3、縣中醫院購買設備資金1387.90萬元未嚴格執行“三重一大”製度。

4、縣中醫院違規扣留質保金30.64萬元。

2020年至2022年縣中醫院在數字化醫用X射線攝影係統（DR）等醫療設備購置中，無法規依據扣留醫療設備質保金30.64萬元。

5、縣中醫院購買大型醫療設備未安裝調試驗收，提前支付設備款273萬元。

6、縣機關事務管理中心關於隔離點保潔及相關費用37.81萬元支出不規範。

7、縣機關事務管理中心與安陽市鴻運餐飲管理有限公司簽訂無效合同涉及資金281.81萬元。

8、安陽東飛航空運動城建設發展有限公司貸款3000萬元建設瓦店隔離點，形成政府隱形債務1311.01萬元。

9、安陽縣疫情防控指揮部尚欠各類市場企業資金22237萬元。

   （二）財務管理和內部控製方麵存在的問題

1、安陽縣疫情防控指揮部19598.61萬元防疫專項資金沒有專項核算。

2、安陽縣疫情防控指揮部2筆收入業務記賬憑證後未粘附原始憑證，涉及金額370萬元。

3、安陽縣疫情防控指揮部3筆經濟業務合同不規範，涉及金額132.49萬元。

4、3筆資金支付業務會計科目核算錯誤，涉及金額共計433萬元。

5、縣衛健委內部會計控製執行不規範，采購與付款業務未實行不相容崗位相互分離製度。

（三）抗疫特別國債資金管理使用方麵存在的問題

1、以舊房修繕充抵新建村衛生室項目，套取國家抗疫特別國債資金19.2萬元。

2、抗疫特別國債資金9.6萬元長期滯留未發揮效益。

3、辛村鎮2個村衛生室被村委會辦公占用，未發揮資金效益。

（四）固定資產配置方麵存在的問題

1、白璧、瓦店等9個鄉鎮衛生院發熱門診建設項目評審結算價格總計 1209.89 萬元全部未辦理竣工財務決算，未計入固定資產。

2、白璧鎮衛生院266.1萬元固定資產未登記入賬。

3、安陽縣部分鄉村衛生室長期閑置致使124.8萬元抗疫特別國債資金未發揮民生效益（每個鄉鎮按照建成衛生室總數的20%-30%比例抽查）。

4、縣中醫院用疫情防控資金購買醫療設備510.48萬元閑置未使用。

四、審計建議

針對審計發現的專項資金使用不合理、專項資金支出進度緩慢，部分防疫固定資產未能充分發揮績效、中央直達資金以撥代支等問題，提出以下建議：

（一）縣疫情防控指揮部、縣衛健委應製定嚴謹科學、具體適用的固定資產管理製度，加強國有資產管理，明確管理責任，規範使用流程，加強產權保護，推進相關資產安全有效使用。

（二）縣財政局應加強資金使用績效監督管理，防止疫情防控資金被擠占挪用，造成財政資金損失。

（三）縣衛健委應當建立采購與付款業務的崗位責任製，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、製約和監督，防止采購和付款業務不實與廉政風險的發生。

（四）縣衛健委應聯合縣委縣政府督查局、各鄉鎮政府，全方位督查全縣衛生室建設使用情況，督導閑置村衛生室有效使用。

（五）縣衛健委應加強對財務人員的業務培訓，要求財務人員嚴格按照《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規範》要求規範記賬。

（六）瓦店鄉政府在鄉村衛生室建設管理方麵存在一定的問題，但也有好的做法，采取了政府統一招標、集中建設的模式，這一做法即保證了抗疫特別國債資金的安全使用，又使項目建設快速推進。

對本報告指出的問題，請相關單位自收到本報告之日起60日內積極組織整改完畢，並將整改結果書麵反饋縣審計局。

                                    安陽縣審計局

                                               2023年12月12日